Hvad er moms?
Moms, eller meromsætningsafgift, er et skattetillæg, der betales til staten. I Danmark skal der betales moms af alle salg af serviceydelser og produkter, og er som regel 25% af salgsprisen.
Hvis en virksomhed eller selvstændig omsætter varer/ydelser for mere end 50.000 kr. eks. Moms, skal de momsregistreres. Det omfatter derfor de fleste virksomheder. Enkelte brancher er undtaget moms, som f.eks. uddannelser og banker.
Omsættes der ydelser/varer for mindre end 50.000 kr. eks. moms, skal man ikke momsregistreres. I dette tilfælde vil Skattestyrelsen nemlig anse din virksomhed, som værende en hobbyvirksomhed.
Virksomheder der ikke hører under hobbyvirksomheder, skal betale moms, også selvom virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Hvis dette er tilfældet, skal der indberettes 0 kr. som en ”nulindberetning”.
Hvornår skal man indberette moms?
Der findes ikke en enkelt frist, hvor alle virksomheder skal indberette moms. Alt efter hvor stor virksomhedens momspligtige omsætning er, er der forskellige momsperioder. Alt fra månedligt, hvert kvartal og halvårligt.
Derfor har vi lavet et overblik over momsfrister 2024, så du ved hvornår din virksomhed skal indberette moms.
Frister for månedsvis afregning af moms 2024/25
Du skal indberette moms månedsvis, hvis SKAT konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året, eller hvis du selv har søgt om det.
| Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
|---|---|
| 1. december – 31. december 2023 | 25. januar 2024 |
| 1. januar – 31. januar 2024 | 26. februar 2024 |
| 1. februar – 29. februar 2024 | 25. marts 2024 |
| 1. marts – 31. marts 2024 | 25. april 2024 |
| 1. april – 30. april 2024 | 27. maj 2024 |
| 1. maj – 31. maj 2024 | 25. juni 2024 |
| 1. juni – 30. juni 2024 | 17. august 2024 |
| 1. juli – 31. juli 2024 | 26. august 2024 |
| 1. august – 31. august 2024 | 25. september 2024 |
| 1. september – 30. september 2024 | 25. oktober 2024 |
| 1. oktober – 31. oktober 2024 | 27. november 2024 |
| 1. november – 30. november 2024 | 27. december 2024 |
| 1. december – 31. december 2024 | 24. januar 2025 |
| 1. januar – 31. januar 2025 | 25. februar 2025 |
Frister for halvårlig afregning af moms 2024/25
Du skal indberette moms hvert halve år, hvis din virksomheds momspligtige omsætning er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden.
Er din virksomhed nystartet, skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år. Herefter undersøger Skattestyrelsen din virksomheds omsætning og ændrer eventuelt din afregningsperiode, så du skal indberette hvert halve år.
| Afregningsperiode | Indberetnings- og betalingsfrist |
|---|---|
| 1. juli – 31. december 2023 | 1. marts 2024 |
| 1. januar – 30. juni 2024 | 2. september 2024 |
| 1. juli – 31. december 2024 | 3. marts 2025 |
| 1. januar – 30. juni 2024 | 1. september 2025 |
Frister for kvartalsvis afregning af moms 2024/25
Du skal indberette moms kvartalsvis, hvis din virksomhed enten er nystartet, hvis du selv har søgt om det, eller hvis vi konstaterer, at din virksomheds momspligtige omsætning er mellem 5-50 mio. kr. om året.
| Afregningsperiode | Skal være indberettet og betalt senest |
|---|---|
| 1. juli – 30. september 2023 | 1. december 2023 |
| 1. oktober – 31. december 2023 | 1. marts 2024 |
| 1. januar – 31. marts 2024 | 3. juni 2024 |
| 1. april – 30. juni 2024 | 2. september 2024 |
| 1. juli – 30. september 2024 | 2. december 2024 |
| 1.oktober – 31. december 2024 | 3. marts 2025 |
| 1. januar – 31. marts 2025 | 2. juni 2025 |
Frister for indberetning af EU-salg uden moms 2024/25
Hvis du har EU-salg uden moms, skal du indberette det hver måned i TastSelv Erhverv under Moms.
Du skal kun indberette for en periode, hvis du har haft EU-salg uden moms i perioden. Du skal ikke lave en nulindberetning.
I TastSelv Erhverv kan du søge om lov til at indberette hvert kvartal i stedet for hver måned.
Månedlig indberetning af EU-salg uden moms 2024/25
| Afregningsperiode | Skal være indberettet senest |
|---|---|
| November 2023 | 27. december 2023 |
| December 2023 | 25. januar 2024 |
| Januar 2024 | 26. februar 2024 |
| Februar 2024 | 25. marts 2024 |
| Marts 2024 | 25. april 2024 |
| April 2024 | 27. maj 2024 |
| Maj 2024 | 25. juni 2024 |
| Juni 2024 | 17. august 2024 |
| Juli 2024 | 26. august 2024 |
| August 2024 | 25. september 2024 |
| September 2024 | 25. oktober 2024 |
| Oktober 2024 | 25. november 2024 |
| November 2024 | 27. december 2024 |
| December 2024 | 27. januar 2025 |
| Januar 2025 | 24. februar 2025 |
Kvartalsvis indberetning af EU-salg uden moms 2024/25
| Afregningsperiode | Skal være indberettet senest |
|---|---|
| 4. kvartal 2023 | 1. marts 2024 |
| 1. kvartal 2024 | 3. juni 2024 |
| 2. kvartal 2024 | 2. september 2024 |
| 3. kvartal 2024 | 2. december 2024 |
| 4. kvartal 2024 | 3. marts 2025 |
Hvad sker der hvis fristen overskrides?
Hvis du ikke får indberettet moms for en momsperiode, fastsætter Skattestyrelsen momsen ud fra et skøn. Det kaldes en foreløbig fastsættelse. Når virksomheden har fået en foreløbig fastsættelse, skal du efterfølgende ind i TastSelv Erhverv og erstatte det midlertidige skøn med det korrekte momsbeløb. Det er dig selv, der er ansvarlig for, at beløbet er korrekt.
En foreløbig fastsættelse koster dig 800 kr. i afgift for hver periode, virksomheden har indberettet for sent, samt renter for at indberette for sent. Virksomheden skal betale de 800 kr. i afgift, eventuelle renter og det korrekte momsbeløb.
Slip for at tænke på moms og holde styr på frister
Med den rigtige revisor i ryggen, behøver du aldrig bekymre dig om frister for indberetning af moms igen. En engageret revisor der interesserer sig for din forretning, vil nemlig holde styr på fristerne for dig, og sørge for at indberette momsen korrekt.
Har din revisor ikke indberettet moms til tiden?
Måske har du slet ikke en revisor, og vil gerne fralægge dig de tunge administrative opgaver?
Uanset grunden og behovet, kan Revisormægleren finde den helt rigtige løsning til netop din virksomhed. Så slipper du for bekymringer, og kan bruge din tid på det, du er bedst til.
